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2018AFP考试大纲考点解读:短期银行借款理财融资

发布时间:2018-08-02 16:21:19 分类:AFP考试 作者:鲁春会 来源:华图金融考试网
【导读】2018AFP考试大纲考点解读:短期银行借款理财融资由华图金融考试网提供,更多AFP考试信息、备考内容请关注官网。

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短期借款主要指短期银行贷款,即公司向银行和其他非银行CFP金融机构借入的期限在1年以内的借款。它是一种仅次于商业信 用的短期筹资来源。

(一)短期借款的种类

我国目前的短期借款按照目的和用途分为若干种,主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等等。

(二)短期借款的信用条件

按照国际通行做法,银行开展短期借款往往带有一些信用条件,主要有:信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件和其他承诺。信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额在长期借款的信用条件中已经介绍,这里我们介绍借款抵押、偿还条件和其他承诺。

1.借款抵押

借款抵押即抵押短期贷款,是申请贷款公司以有价证券或其他财产作抵押品,向银行申请并由银行按抵押品价值的一定比例计算发放的贷款。一般来讲,银行向财务风险较大的公司或对其信誉把握不大的公司发放贷款,有时需要有抵押品担保,以减少自己蒙受损失的风险。短期借款酌抵押品经常是借款公司的应收账款、存货、股票、债券等。银行接受抵押品后,将根据抵押品的面值决定贷款金额,一般为抵押品面值的30%~90%。这一比例的高低,取决于抵押品的变现能力和银行的风险偏好。

抵押贷款的成本通常高于非抵押贷款,这是因为银行主要向信誉好的客户提供非抵押贷款,而将抵押贷款看成是一种风险投资,故而收取较高的利率;同时银行管理抵押贷款要比管理非抵押贷款困难,为此往往另收取手续费。

公司向贷款人提供抵押品后,会限制自身财产的使用和将来的借款能力。

2.偿还条件

贷款的偿还有到期一次性偿还和在贷款期内定期(每月、季)等额偿还两种方式。一般来讲,公司不希望采用后一种偿还方式,因为这会提高借款的实际利率。而银行不希望采用前一种偿还方式,因为这会加重公司的财务负担,增加公司的拒付风险,同时会降低实际贷款利率。

3.其他承诺

银行有时还要求公司为取得贷款而作出其他承诺,如及时提供财务报表,保持适当的财务水平(如特定的流动比率)等等。如公司违背作出的承诺,银行可要求公司立即偿还全部贷款。

公司在选择银行时,重要的是要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件。此外,还应考虑银行对贷款风险的政策、银行对公司的态度、贷款的专业化程度和银行的稳定性等。

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(编辑:鲁春会)
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