2018AFP考试大纲考点解读：现金管理的目的(2)

发布时间:2018-07-23 14:55:06 分类:AFP考试作者：鲁春会来源：华图金融考试网

【导读】现金管理的目的是：在保证公司生产经营所需要现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入，最终达到既保证公司交易所需要的资金，降低财务风险，又不使现金过多闲置的现金管理目标。

2.a1现金持有量计算

根据现金的周转速度来确定a1现金持有量是基于以下几点假设：①假设现金流出的时间发生在应付账款支付的时间。事实上，原材料的购买发生在生产与销售过程中，因此，这个假设的结果是过高估计最低现金持有量。②假设现金流人等于现金流出，即不存在着利润。③假设公司的购买一生产一销售过程在一年中持续稳定地进行。④假设公司的现金需求不存在将影响公司现金的最低持有量的不确定因素。如果上述假设条件不存在，刚求得的a1现金持有量将发生偏差。

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(编辑：鲁春会)

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