2018AFP考试大纲考点解读：现金管理的目的

2018AFP考试大纲考点解读：现金管理的目的由华图金融考试网提供，更多AFP考试信息请关注华图金融考试网。

AFP考试大纲考点解读：现金管理的目的

现金管理主要是合理确定现金持有量。其必要性在于：现金属于非营利性资产，过多持有会降低公司的盈利能力;现金持有量不足则导致较大的财务风险。

因此，现金管理的目的是：在保证公司生产经营所需要现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入，最终达到既保证公司交易所需要的资金，降低财务风险，又不使现金过多闲置的现金管理目标。

a1现金持有量的确定

基于公司持有现金动机的需要，必须保持一定数量的现金余额。对如何确定公司a1现金持有量，CFP持证人们提出了许多模式，常见模式主要有现金周转期模式、成本分析模式、存货模式、因素分析模式。

现金周转期模式

现金周转期模式是从现金周转的角度出发，根据现金的周转速度来确定a1现金持有量。

1.现金周转期

现金周转期足指从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金的所经历的时间。这个过程经历三个周转期：①存货周转期，将原材料转化成产成品并出售所需要的时间;②应收账款周转期，指将应收账款转换为现金所需要的时间，即从产品销售到收回现金的期间;③应付账款周转期，从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。

现金周转期的计算公式：

现金周转期一存货周转期十应收账款周转期一应付账款周转期