经济法基础模拟试题(2)

　　A.将自产的货物用于集体福利

　　B.将自产的货物用于个人消费

　　C.将自产的货物用于无偿赠送

　　D.将自产的货物用于分配

　　8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有( )。

　　A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

　　B.水路运输的程租、期租业务

　　C.航空运输的湿租业务

　　D.无运输工具承运业务

　　9.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有( )。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.企业债券利息收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有( )。

　　A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

　　C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

　　11.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有( )。

　　A.军人的转业安置费

　　B.保险赔款

　　C.离退休人员的养老金

　　D.个人兼职取得收入

　　12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有( )。

　　A.国家机关转让自用房产

　　B.工业企业之间在改制重组时以不动产作价入股进行投资

　　C.房地产开发公司在改制重组时以不动产作价入股进行投资

　　D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产

　　13.下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有( )。

　　A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税

　　B.属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税

　　C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税

　　D.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税

　　14.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。

　　A.轮式专用机械车

　　B.货船

　　C.摩托车

　　D.三轮汽车

　　15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有( )。

　　A.抵押

　　B.保证

　　C.质押

　　D.扣押

　　三、判断题(10题，每题1分，共10分)

　　1.刑法属于实体法，刑事诉讼法属于程序法。( )

　　2.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。( )

　　3.网上银行开户流程中，为客户申请签发证书，并将证书放置到客户从Internet网上可以访问的目录服务器上的机构是网银中心。( )

　　4.商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。( )

　　5.某商业广场经营单位将该广场1号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务—广告服务”的税目缴纳增值税。( )

　　6.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。( )

　　7.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。( )

　　8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。( )

　　9.凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。( )

　　10.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。( )

　　四、不定项选择题(3大题，每大题有4个小题，每小题2分，共24分)

　　1.甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照;2013年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。

　　10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。

　　某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚;小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。

　　要求：根据以上资料，回答下列小题：

　　<1>.下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款是( )。

　　A.乙公司的名称

　　B.小王等人的姓名

　　C.劳动合同的期限

　　D.小王等人的试用期

　　<2>.下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的是( )。

　　A.小王要求签订书面劳动合同合法

　　B.小王要求签订书面劳动合同不合法

　　C.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同

　　D.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同

　　<3>.关于乙公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的是( )。

　　A.合同约定的试用期时间符合法律规定

　　B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过6个月

　　C.试用期内的工资待遇不符合法律规定

　　D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%

　　<4>.下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的是( )。

　　A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同

　　B.对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿

　　C.用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同

　　D.对于劳动者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿

　　2.某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：

　　(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。

　　(2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。

　　(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。

　　(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元;销售淀粉取得含税收入23400元。

　　(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。

　　已知：有关发票均经过认证。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　<1>.下列货物中，适用13%低税率的是( )。

　　A.食用植物油

　　B.饲料

　　C.淀粉

　　D.大米

　　<2>.下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是( )。

　　A.购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

　　B.从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额

　　C.购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

　　D.购进生产模具的进项税额可以抵扣

　　<3>.该企业当期可以抵扣的进项税额为( )。

　　A.15000×17%+500×11%+100000×3%=5605元

　　B.15000×13%+500×11%=2005元

　　C.15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%=7045元

　　D.15000×13%+100000×3%=4950元

　　<4>.该企业当期应缴纳的增值税税额为( )元。

　　A.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-5605=2995元

　　B.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-2005=6595元

　　C.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-7045=1555元

　　D.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-4950=3650元

　　3.某工业企业2016年度部分生产经营情况如下：

　　(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元，销售税金及附加80万元。

　　(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。

　　(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

　　(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。

　　(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。

　　(6)12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2012年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。

　　已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　<1> .下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是( )。

　　A.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除

　　B.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除

　　C.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%

　　D.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%

　　<2> .下列关于利息支出的说法正确的是( )。

　　A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除

　　B.非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除

　　C.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元

　　D.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元

　　<3>.该企业下列项目可以在税前扣除的是( )。

　　A.向供货商支付违约金5万元

　　B.接受工商局罚款1万元

　　C.通过政府部门向灾区捐赠20万元

　　D.增值税700万元

　　<4>.该企业当年应补缴的企业所得税是( )万元。

　　A.36.75

　　B.33

　　C.31.75

　　D.26.75

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