初级会计称职笔试《经济法基础》考点-企业所得税法律制度（8）

发布时间:2020-08-10 10:35:49 分类:备考指导作者：chenlulu 来源：会计师考试网

【导读】为更好的帮助考生备考，华图会计师考试网为您整理了初级会计称职笔试《经济法基础》考点-企业所得税法律制度（8），供您参考，借鉴。

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（五）不得扣除项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2.企业所得税税款；
3.税收滞纳金；
4.罚金、罚款和被没收财物的损失；
5.超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出；

6.赞助支出；
7.未经核定的准备金支出；
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；
9.与取得收入无关的其他支出。

（六）亏损弥补

（七）非居民企业的应纳税所得额

五、资产的税务处理

（一）.固定资产

（1）下列固定资产不得计算折旧扣除

①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
②以经营租赁方式租入的固定资产；
③以融资租赁方式租出的固定资产；
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

⑤与经营活动无关的固定资产；
⑥单独估价作为固定资产入账的土地；
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。

（2）固定资产的计税基础

取得方式		计税基础
外购		购买价款＋支付的相关税费＋直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出
自行建造		竣工结算前发生的支出
融资租入	租赁合同约定付款总额	合同约定的付款总额＋签订合同中发生的相关费用
	租赁合同未约定付款总额	该资产的公允价值＋签订合同中发生的相关费用
盘盈		同类固定资产的重置完全价值
捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组		公允价值＋支付的相关税费
改建		以改建支出增加计税基础

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(编辑：chenlulu)