经济法基础模拟试题答案

发布时间:2017-11-21 13:32:25 分类:备考指导作者：张梦茹来源：华图教育

【导读】会计考试经济法基础模拟试题答案.

　　一、单项选择题

　　1.【答案】C。法的特征包含：国家意志性、国家强制性、利导性、规范性。

　　2.【答案】B。法律关系主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。

　　3.【答案】C。不属于《仲裁法》调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(选项B);(2)行政争议(选项D);(3)劳动争议(选项A);(4)农业承包合同纠纷。

　　4.【答案】C。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。

　　5.【答案】C。根据劳动法的规定，禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。劳动者就业，妇女享有与男子平等的就业权利。在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。

　　6.【答案】D。一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

　　7.【答案】B。背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

　　8.【答案】D。选项A.B.C属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形。背书人被宣告破产，而不是承兑人或付款人被宣告破产，此时持票人不能行使追索权。

　　9.【答案】C。根据规定，对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。

　　10.【答案】C。根据规定，票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。

　　11.【答案】B。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额;除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人;应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人。

　　12.【答案】A。下列情形不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的;(4)小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。选项D属于一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。

　　13.【答案】C。适用6%税率的有金融服务、生活服务、现代服务、增值电信服务。

　　14.【答案】B。(1)企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除;(2)利息扣除限额=200×5%=10(万元)，实际发生额12万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，该企业可以在税前扣除的利息支出为10万元。

　　15.【答案】B。县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

　　16.【答案】A。选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额;选项C，从2014年11月17日起，对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。选项D，企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，减按90%计入收入总额。

　　17.【答案】C。出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上，费用应按20%比例扣除。

　　18.【答案】D。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

　　19.【答案】D。选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税;选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。

　　20.【答案】A。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。

　　21.【答案】D。选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。

　　22.【答案】C。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，可以减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以免征或者减征耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。

　　23.【答案】D。纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。

　　24.【答案】D。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30×0.5‰×40(万元)。

　　二、多项选择题

　　1.【答案】ABD。仲裁协议应当具备下列内容：(1)请求仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。

　　2.【答案】BCD。(1)选项ABD：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。调解不成的，应当及时作出裁决;(2)选项C：调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，调解书与裁决书具有同等的法律效力。

　　3.【答案】AD。用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。

　　4.【答案】AB。有下列情形之一的，应当认定为工伤：在工作期间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的;在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的。

　　5.【答案】ABCD。有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)因其他原因需要撤销银行结算账户的。

　　6.【答案】ABD。所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。所以ABD选项正确，选项C属于票据的变造行为。

　　7.【答案】ABCD。选项AB：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费(福人)，视同销售;选项CD：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、无偿赠送(投分送)，视同销售。

　　8.【答案】ABCD。选项A：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税;选项B：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务;选项C：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务;选项D：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

　　9.【答案】AD。AD选项属于我国不征税的范畴。

　　10.【答案】ABCD。本题四个选项均表述正确。

　　11.【答案】ABC。选项D个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。

　　12.【答案】BD。选项A：国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围;选项B和选项C：单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税;该改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

　　13.【答案】ABD。选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。

　　14.【答案】ABCD。车船税的征税范围，包括依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。

　　15.【答案】ABC。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

　　三、判断题

　　1.【答案】对。实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律，如刑法。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如刑事诉讼法。

　　2.【答案】对。本题表述正确。

　　3.【答案】错。本题考核网上银行开户流程。为客户申请签发证书，并将证书放置到客户从Internet网上可以访问的目录服务器上的机构是CA中心。然后通知网银中心，网银中心通过邮件通知客户从指定地址下载CA证书。

　　4.【答案】对。本题表述正确。

　　5.【答案】错。本题考核营改增的征税范围。根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告的，按照经营租赁服务缴纳增值税。

　　6.【答案】对。本题表述正确。

　　7.【答案】错。对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

　　8.【答案】对。本题表述正确。

　　9.【答案】对。本题表述正确。

　　10.【答案】错。根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。

　　四、不定项选择题

　　【答案】ABC。试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。

　　【答案】AC。小王要求签订书面劳动合同合法。根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

　　【答案】CD。首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。

　　【答案】ABC。用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知解除劳动合同;用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同;对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。

　　【答案】ABD。选项C淀粉不属于初级农产品的范围，不适用13%的低税率，应该适用17%的基本税率。

　　【答案】A。根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额。

　　【答案】C。可以抵扣的进项税额=15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%=7045(元)

　　【答案】C。当期销项税额=45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%=8600(元)

　　当期应纳税额=8600-7045=1555(元)

　　【答案】ABD。①广告费和业务宣传费扣除限额=4800×15%=720(万元);广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元)

　　②销售收入×5‰=4800×5‰=24(万元);

　　业务招待费×60%=50×60%=30(万元);

　　业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元)

　　③新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除，应调减的应纳税所得额=40×50%=20(万元)。

　　【答案】ABD。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元)，应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元)。