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一是跟踪政策动向。紧随“营改增”改革政策导向,加强与税务主管部门的沟通,积极争取优惠措施。建议商业银行联合向税务机关申请全国汇总缴纳增值税,避免进项抵扣不均衡增加税负成本。积极争取将金融机构往来、金融商品转让、购买金融商品等业务纳入增值税非应税范围,争取对银行创新业务实行零税率、对关系到国际竞争力的涉外业务给予零税率等优惠措施,以加强金融创新、提升整体竞争力水平,鼓励金融业实施“走出去”的国家战略。
二是加强税收筹划。调整经营战略,不断向可以享受政策优惠或增值税率较低的业务转型,实施集团内部的增值税纳税筹划,采取措施确保增值税进项税额及时、充分抵扣,扩大进项税抵扣范围,总体降低纳税成本。增强议价能力,在计算EVA时将不能抵扣的增值税进项税还原到产品成本中。完善自身定价机制,不仅是“营改增”实现税负转嫁的需要,也是利率市场化改革进程中商业银行必须攻克的课题。
三是优化采购管理。加强供应商管理,在集中采购流程中选择能够开具专用发票的供应商,规定发票送抵时限,满足采购成本最优的需要。加强合同管理,明确报价是含税价格还是不含税价格,根据客户的纳税人类别,明确增值税发票开具要求,尽早获得进项税抵扣,满足规避法律纠纷的需要。加强发票管理,应开具而没有为开具增值税专用发票的,按照税金扣减服务费用,及时跟踪交易对手发票开具时点,获得税金抵扣效益,满足我行税金抵扣的需要。
四是做好充分准备。根据业务管理需要,制定和修订相应制度办法。根据增值税的披露和纳税申报要求改造信息系统,在财务核算报告系统中增加增值税相关科目,在客户信息系统中增设纳税人类别标识,在定价系统中分类列示价款信息与税款信息。加强培训宣传,开展税务培训,普及增值税基础知识和法律风险,并对投资者和客户做好“营改增”宣传解释工作。
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