2015银行初级考试《风险管理》第三章必考点

　　第三章 市场风险管理

　　3.1市场风险识别

　　3.1.1资产分类

　　1.交易账户和银行账户

　　(1)交易账户纪录的是银行为了交易或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具或商品头寸

　　(2)交易账户中的头寸

　　在交易过程中，必须不受任何限制

　　具有经高层批准的交易策略

　　具有明确的头寸管理政策和程序

　　具有明确的监控头寸和程序

　　(3)划分银行账户和交易账户

　　交易账户按市场定价，银行账户按历史成本计价

　　两个账户之间不能随意划转

　　2.资产分类的监管标准与会计标准

　　(1)资产分类，即银行账户与交易账户的划分是商业银行实施市场风险管理和计提市场风险资本的前提和基础

　　(2)巴塞尔协议规定的金融资产划分

　　以公允价值计量且公允价值变动计入损益的金融资产(fair value through profit or loss)

　　持有待售(available for sale assets)

　　持有到期的投资(held to maturity investment)

　　贷款和应收款(loans and receivables)

　　前两类资产按公允价值计价，但对于持有待售资产，其公允价值的变动计入所有者权益

　　3.我国商业银行资产的分类现状

　　我国只是规定了交易账户和银行账户的概念，具体实施完全看银行自身划分

　　(1)交易账户划分的目的、适用范围、交易账户的定义

　　(2)列入交易账户的金融工具种类

　　(3)列入交易账户的头寸应符合的条件

　　(4)明显不列入交易账户的头寸

　　(5)交易标识

　　3.1.2市场风险分类

　　市场风险是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变化而使银行的表内和表外业务发生损失的风险

　　1.利率风险

　　(1)重新定价风险(repricing risk)银行资产、负债和表外业务到期期限(就固定利率而言)或重新定价期限(就浮动利率而言)之间存在的差额

　　(2)收益率曲线风险(yield curve risk)收益率曲线的非平行移动，对银行的收益或内在经济价值产生不利的变化

　　(3)基准风险(basis risk)利息收入和利息支出所依据的基础不同，所以变化的方向和幅度也不同

　　(4)期权性风险(optionality)一般而言，期权和期权性条款都是在对买方有利，而对卖方不利的时候执行

　　2.汇率风险

　　(1)分类

　　外汇交易风险，由于没有及时平盘或银行由于某种预期二持有的外汇敞口头寸

　　外汇结构性风险，银行资产负债由于币种不同而产生

　　(2)黄金价格波动被归类为汇率风险

　　3.股票价格风险

　　4.商品价格风险