初级会计称职笔试《经济法基础》考点-支付结算概述（3）

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1. 银行不垫款

银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。这是银行应承担的责任。因此，在实际工作中，要将银行资金与存款人资金严格区分开来，二者不能混淆。付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务。银行与存款人另有约定的除外。

（三）基本要求

1.签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

（1）伪造人不承担票据责任，而应追究其（民事、行政或）刑事责任。

（2）出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，原记载人更改时在更改处签章证明。

2.填写规范

（1）收款人名称：全称或规范化简称。

（2）出票日期：中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，前面加零；日为拾壹至拾玖的，前面加壹。

（3）金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

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