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企业长期零申报或不申报是否违规

发布时间:2018-09-11 09:27:25 分类:备考指导 作者:邓丽丽 来源:华图会计考试网
【导读】企业长期零申报或不申报是否违规由华图会计考试网提供,详情见文章,更多中级会计职称考试信息请关注官网。

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导语:不少企业以没有业务、没有营业收入为由,长期进行零申报或不申报,这是合法的吗?企业在什么情况下需要零申报呢?

1. 企业在什么情况下可以进行零申报?

办理了纳税申报的企业,在纳税申报的所属期内没有发生应收收入,同时也没有应纳税额的情况下,应该按照相应的规定办理零申报手续。这就是说,只要企业办理了税务登记,无论有无应税收入,都要进行纳税申报。因此,一些企业以没有收入为由长期不申报的行为是违法的。

2.可以长期零申报吗?

根据相关规定,企业连续三个月零申报或负申报属于异常申报,会被列入重点对象进行监督检查,因此,一些企业长期零申报的行为也是不妥的,长期零申报也许会导致一时少交税,但是如果是企业为了偷税漏税而采取的行为,属于违法行为,会承担相应的法律责任。

3.未按规定进行零申报有风险吗?

(1) 影响信用等级

按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定,“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。”企业信用评级对企业相当重要,可以看做是企业的一张有效的“身份证”,在企业筹资、融资过程中起着重要的作用,信用评级的下降,对企业的负面影响较大。

(2) 承担相应法律责任

按照相关规定,如果企业当期有应税收入和应纳税款却办理零申报,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。税务机关的行政罚款,在企业所得税前不得扣除,并不能作为应纳税所得额的扣减金额,但是却会减少企业的利润总额。

4.企业成立后连续几个月未开业会怎么样?

根据《公司登记管理条例》规定:“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的,或者开业后自行停业连续六个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。”因此,企业如果为了零申报而持续未开业或停业达到六个月,容易被吊销营业执照,风险很大。

5.取得增值税免税收入可以零申报吗?

零申报是指纳税人申报当期增值税、企业所得税等数据全部为零,零申报不仅仅只是收入为零或者收入全部为免税收入,对于增值税一般纳税人来说,还需要其当期进项税额为零才可以进行零申报;而对于企业所得税来说,只有其当期收入、成本都为零才能进行零申报。

6.企业长期不申报会怎么样?

根据规定,如果企业长期不进行纳税申报,视具体的情形进行不同的处理,情节较轻的,除补缴税款外,税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款,并视超期期限加收滞纳金;对于情节严重的,税负机关将会根据情节的严重程度处以更高金额的罚款。巨额的罚款会直接影响企业的现金流,进而影响企业的生产经营活动,对企业的负面影响较大。

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(编辑:邓丽丽)
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