2018银行从业资格法律法规考点速记:内部控制

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第十一章公司治理、内部控制与合规管理：第二节内部控制（掌握★★★）

掌握银行内部控制的目标、原则、措施及保障体系的主要内容；

考点1内部控制目标与基本原则

(一)内部控制目标

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

(二)内部控制的原则

1．全覆盖原则

2．制衡性原则

3．审慎性原则

4．相匹酉己原则

考点2内部控制治理

良好的治理结构是内部控制得以有效实施的前提。

考点3内部控制措施

内部控制措施是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

考点4内部控制保障

商业银行应当建立有效内部控制保障体系，确保银行内部控制措施得到有效实施，实现内部控制目标。健全的内部控制保障体系主要包括以下要素：信息系统控制、报告机制、人员管理、考评管理、内控文化。