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说说银行存款的那些事儿(一)

2017-12-21 13:40 银行招聘考试 http://jinrong.huatu.com/ 作者:张梦茹 来源:华图金领人

【导读】银行存款,顾名思义是你放在银行里的钱,但并非所有存放在银行的钱都叫做银行存款。

  银行存款,顾名思义是你放在银行里的钱,但并非所有存放在银行的钱都叫做银行存款。只有以单位名义放在银行里的钱是企业的银行存款,所以企业老总自己在银行里的存款必然不是企业的银行存款。对于企业来说,应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。企业可以按照开户银行的不同、存款种类的不同等设置“银行存款日记账”。在记账凭证中我们有学过三种专用凭证:收款凭证、付款凭证和转账凭证。在收到现金和银行存款时,编制收款凭证。付出现金和银行存款要编制付款凭证,不涉及到库存现金和银行存款的,我们编制转账凭证。所以收付款凭证涉及到了银行存款的收款和付款,在登记银行存款日记账时,需要根据收付款凭证上业务发生的顺序逐笔登记。在每日终了时,应结出余额。

  企业登记的银行存款日记账和银行存款总账,是企业核算出来的银行存款的金额,但这个金额不一定就是企业能够直接动用的银行存款,也就是说企业银行存款的账面余额,不一定是企业银行存款的实有数。预知,且听下回分解。

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(编辑:张梦茹)

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