说说银行存款的那些事儿（一）

　　银行存款，顾名思义是你放在银行里的钱，但并非所有存放在银行的钱都叫做银行存款。只有以单位名义放在银行里的钱是企业的银行存款，所以企业老总自己在银行里的存款必然不是企业的银行存款。对于企业来说，应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。企业可以按照开户银行的不同、存款种类的不同等设置“银行存款日记账”。在记账凭证中我们有学过三种专用凭证：收款凭证、付款凭证和转账凭证。在收到现金和银行存款时，编制收款凭证。付出现金和银行存款要编制付款凭证，不涉及到库存现金和银行存款的，我们编制转账凭证。所以收付款凭证涉及到了银行存款的收款和付款，在登记银行存款日记账时，需要根据收付款凭证上业务发生的顺序逐笔登记。在每日终了时，应结出余额。

　　企业登记的银行存款日记账和银行存款总账，是企业核算出来的银行存款的金额，但这个金额不一定就是企业能够直接动用的银行存款，也就是说企业银行存款的账面余额，不一定是企业银行存款的实有数。预知，且听下回分解。

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