2016年西安银行招聘案防合规考试A卷-会计真题(5)

　　二、多项选择题

　　1. ABD【解析】根据《中国银监会办公厅关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》，银行业金融机构应加强印章凭证管理，坚持“双人入库保管、事先审批登记、双人监督领用”原则，确保保管、审批、使用的分离和有效监督制约。

　　2. ABCD

　　3. ABCD【解析】商业银行应在借款合同中约定保护贷款人利益的关键条款，包括但不限于：

　　(一)对借款人或并购后企业重要财务指标的约束性条款;

　　(二)对借款人特定情形下获得的额外现金流用于提前还款的强制性条款;

　　(三)对借款人或并购后企业的主要或专用账户的监控条款;

　　(四)确保贷款人对重大事项知情权或认可权的借款人承诺条款。

　　4. ABCD【解析】商业银行应当根据业务规模、性质、复杂程度及风险状况，监测可能引发流动性风险的特定情景或事件，采用适当的预警指标，前瞻性地分析其对流动性风险的影响。以下可参考的情景或事件包括但不限于：(1)资产快速增长，负债波动性显著增加;(2)资产或负债集中度上升;(3)负债平均期限下降;(4)批发或零售存款大量流失;(5)批发或零售融资成本上升;(6)难以继续获得长期或短期融资;(7)期限或货币错配程度增加;(8)多次接近内部限额或监管标准;(9)表外业务、复杂产品和交易对流动性的需求增加;(10)银行资产质量、盈利水平和总体财务状况恶化;(11)交易对手要求追加额外抵(质)押品或拒绝进行新交易;(12)代理行降低或取消授信额度;(13)信用评级下调;(14)股票价格下跌;(15)出现重大声誉风险事件。

　　5. ABCD【解析】根据《中国银监会办公厅关于银行业重大事件(风险)约谈告诫有关事项的通知》，根据案件(风险)的性质和金额，被约谈告诫的银行业金融机构人员包括：分管负责人及相关部门主要负责人;主要负责人、分管负责人及相关部门主要负责人;全体高级管理人员;全体董事及监事等。

　　6. ABCD【解析】设立中资商业银行法人机构应当有符合条件的发起人，发起人包括：境内金融机构、境外金融机构、境内非金融机构和银监会认可的其他发起人。

　　7. ABCD【解析】根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十四条，具有以下情形之一的，人民法院应当认定民间借贷合同无效：(1)套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的;(2)以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的;(3)出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法范围活动仍按提供借款的;(4)违背社会公序良俗的;(5)其他违反法律、行政法规效力性强制性规定的。

　　8. ABC【解析】根据《西安市商业银行从业人员职业操守实施细则》第十四条[利益冲突]规定，银行从业人员遇到利益冲突，应主动回避。应坚持诚实守信、公平合理、客户利益至上的原则，正确处理业务开拓与客户利益保护之间的关系。

　　9. ABCD【解析】根据《中国银监会 最高人民检察院 公安部 国家安全部冠以印发银行业金融机构协助人民检察院 公安机关 国家安全机关查询冻结工作规定的通知》第二十一条，下列财产和账户不得冻结：(1)金融机构存款准备金和备付金;(2)特定非金融机构备付金(3)商业汇票保证金;(4)封闭贷款专用账户;(5)证券投资者保障基金、保险保障基金、存款保险基金、信托业保障基金;(6)党、团费账户和工会经费集中户;(7)社会保险基金;(8)国有企业下岗职工基本生活保障资金;(9)住房公斤和职工集资建房账户资金等。

　　10. ACD【解析】开办并购贷款业务的商业银行法人机构应当符合以下条件：(1)有健全的风险管理和有效的内控机制;(2)资本充足率不低于10%;(3)其他各项监管指标符合监管要求;(4)有并购贷款尽职调查和风险评估的专业团队。

　　11. ABD【解析】C项中，柜员暂时离柜时，这些重要物品必须入保险柜保管。

　　12. ABC【解析】D选项的职责属于总行科技部职责。

　　13. ABCD【解析】联络员工作制度中，联络员工作职责：1.加强业务学习，提高自身会计专业水平。2.加强与联络行会计主管的沟通交流。3.做好信息收集，提出合理化建议。4.态度诚恳，及时解决支行问题。

　　14. BCD【解析】住房公积金信息查询目前支持通柜面、自助设备和微信等渠道查询。

　　15. BD【解析】A项：系统新增“40351代理贵金属业务资金归集专户”科目，作为代售贵金属资金归集的专属核算使用，该科目为二级科目。C项：贵金属商品在我行代售网点实行记名不限量申购。

　　16. AD【解析】保函按基础交易合同性质划分，可分为融资类保函与非融资类保函，而B和C都属于分融资类保函。

　　17. ABCD【解析】反洗钱风险分类监管应该遵循的原则主要是全面性原则、统一性原则、公正性原则、实效性原则这四大原则。

　　18. ABD【解析】反洗钱监管考核指标分为设计指标、执行指标和检验指标三类。

　　19. BC【解析】协助查询、冻结工作应当遵循依法合规、保护存款人和其他客户合法权益的原则。

　　20. ABC【解析】第五联 (报查)国库(银行)收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证，用于汇总缴库的，退基层税务机关按月上报各分局备查。D项则属于《税收缴款书(税务收现专用)》第二联的内容。

　　21. ABC【解析】A项正确的表述为：各分、支行应严格按照“有查必复，复必详尽”的业务规则处理大、小额支付系统查询业务，会计主管应制定一名经办柜员，与复核员在每个工作日支行营业结束前和下一个工作日营业开始后，主动通过支付系统相关查询交易，查看本日收到的查询信息处理情况，并及时完成查询信息的查复工作，不得延迟处理。

　　B项的正确表述为：会计主管应不定期的检查支行查复工作的开展情况，而不是定期。

　　C项的正确表述是：确保在第二个工作日12点前完成当日对账工作，而不是17点。

　　22. ABCD【解析】《人行西安分行办公室关于2014年度商业银行代理国库业务非现场监管考核评价情况的通报》中对如下业务管理提出要求：

　　一、应进一步加强国库经收业务凭证要素审核。

　　二、代理国库集中支付的支行应进一步加强资金清算凭证及附件要素的审核。

　　三、代理国库集中支付的支行应及时通过“TIPS系统”发送“电子清算信息”;及时通过“财政支出联网综合前置系统”发送“电子清算信息”，避免造成当日资金不能及时清算。

　　四、会计核算中心每日应按规定及时上划财税库银横向联网资金，不得延误。

　　五、各分、支行会计主管应针对本行国库经收业务、代理国库集中支付业务、财税库银横向联网业务日常处理中存在的问题，定期组织学习及指导，并做好学习记录，同时对于代理国库业务存在的特殊事项及时向会计结算部报备。

　　23. BCD【解析】冒用他人身份证开立的银行账户特点为：1.主要在全国性大型商业银行开立账户;2.多为异地人员冒用异地身份证件开户;3.留存虚假或相同联系方式;4.开通网上银行等非面对面业务种类;5.账户资金快进快出，过渡性质明显。

　　24. ABD【解析】动态监控方式主要是对国库集中支付行为进行事前监督、事中监控和事后跟踪检查的动态监控方式。

　　25. ABC【解析】现阶段银联卡无卡支付业务主要包括：无卡代收、无卡代付、无卡自主消费等业务，无卡小额临时支付包含在无卡自主消费业务范围内。

　　26. AB【解析】为有效解决人民币核心系统因身份证差异或身份证号中字母X大小写不同而导致的同一客户不同客户号的问题，原有账户优化变更为“不规范客户证件信息更新(账户)”和“不规范客户证件信息更新(卡)”。

　　27. AC【解析】从2013年1月1日起，预算单位办理财政授权支付业务时，不需再打印《财政授权支付凭证》，只需将指定要素打印在银行结算票据“附加信息栏” 和“存根栏”。单位在进行资金支付时，向代理银行提供要素齐全的银行结算票据即可。

　　28. ABD【解析】非税收入凭证联次用途为：在一式五联一般缴款书上加盖业务办讫章后，将第三、五联退还客户，第二、四联缴款书日终汇总整理后必须于次日使用专用信封封存通过清算转交碑林支行营业室，由主办行分类专夹保管

　　29. BD【解析】助农取款服务是指持卡人通过银行卡收单机构在农村乡镇、村的指定合作商户服务点布放的银行卡受理终端，向借记卡持卡人提供小额取款和余额查询的业务。

　　30. ABC【解析】对于无法确认经营支行申请单位领取银行承兑汇票人员的身份问题，客户经理、支行行长或支行人员可与客户一同到会计核算中心或区域行营业室领取承兑后的银行承兑汇票。

　　31. ABC【解析】会计分录如下：

　　32. ABCD【解析】会计凭证主要分为有价单证、重要空白凭证、一般凭证与账表。

　　33. AC【解析】中间业务涉及的会计凭证由被代理单位提供或总行统一印制。

　　34. BCD【解析】有价单证保管人员工作变动，有价单证登记簿、备忘科目、实物三者核对相符并办妥交接手续。

　　35. ABC【解析】属于银行签发的重要空白凭证，应做到“证印分管”，但综合柜员制网点除外。

　　36. ACD【解析】支行领用一般凭证时，由凭证主管向会计核算中心发送领用申请。

　　37. BCD【解析】至少采取下列2种方式对存款银行开户意愿的真实性进行核实：一是通过大额支付系统向存款银行一级法人进行核实;二是到存款银行上门核实或者通过本银行在异地的分支机构上门核实。

　　38. ABCD【解析】银企对账实行“核算与对账分离，专人负责，分类管理，多种方式并存”的原则。

　　39. ACD【解析】电子对账岗每季度初按网点编制对账单上无客户联系信息的明细清单，发至各支行会计主管行内电子邮箱。

　　40. ABC【解析】为提高柜面工作效率，提升柜面服务客户体验，将《整存整取储蓄定期存单》、《定活两便储蓄存单》及《通知存款储蓄存单》三类凭证合并为《储蓄通用存单》。